Belangrijke Fiscale Waarschuwing & Peildatum:
// CONTROLEER EN UPDATE DEZE TARIEVEN PERIODIEK OP BASIS VAN OFFICIËLE BRONNEN.
In Spanje is de overdrachtsbelasting (ITP) gedecentraliseerd. De 17 Autonome Gemeenschappen stellen via regionale begrotingswetten (*Ley de Presupuestos*) hun eigen algemene tarieven, progressieve schijven en vrijstellingen vast. Sinds de fraudewet van 2022 geldt bovendien de kadastrale referentiewaarde (*Valor de Referencia*) als wettelijke minimumgrondslag indien deze hoger is dan de koopsom. Presenteer tarieven niet als eeuwig geldende feiten. Laat uw aangifte (Modelo 600) altijd tijdig verifiëren door een Spaanse advocaat of gestor.
In Spanje is de overdrachtsbelasting (ITP) gedecentraliseerd. De 17 Autonome Gemeenschappen stellen via regionale begrotingswetten (*Ley de Presupuestos*) hun eigen algemene tarieven, progressieve schijven en vrijstellingen vast. Sinds de fraudewet van 2022 geldt bovendien de kadastrale referentiewaarde (*Valor de Referencia*) als wettelijke minimumgrondslag indien deze hoger is dan de koopsom. Presenteer tarieven niet als eeuwig geldende feiten. Laat uw aangifte (Modelo 600) altijd tijdig verifiëren door een Spaanse advocaat of gestor.
Base Imponible
€
Conform Ley 11/2021 is de wettelijke belastinggrondslag altijd het hoogste bedrag tussen de aankoopprijs en de officiële kadastrale referentiewaarde.
Valencia: 10%
Standaard aankoop zonder specifieke persoonsgebonden belastingkorting.
Permanente eigen bewoning; komt vaak in aanmerking voor verlaagde regiotarieven.
Auto-detectie
17 Autonome Gemeenschappen + Ceuta & Melilla
Overzicht van de actuele overdrachtsbelastingen (ITP) in Spanje. Klik op "Bereken in calculator" bij een regio om deze direct toe te passen met uw ingestelde aankoopprijs.
| Regio / Autonome Gemeenschap | Algemeen ITP-Tarief | Structuur | Bijzondere / Verlaagde Tarieven | Voorwaarden & Drempels | Actie |
|---|
* Bronvermelding & Disclaimer: De hierboven vermelde tarieven en drempels zijn gebaseerd op de van kracht zijnde autonome belastingdecreten. Tarieven worden jaarlijks getoetst. Controleer altijd actuele regionale publicaties vóór ondertekening.
Bekijk in één oogopslag hoeveel ITP u verschuldigd bent voor een pand van € 250.000 in elk van de Spaanse regio's. Rangschikking van voordeligst naar hoogst belast.
| Rang | Regio | Toegepast Tarief | Te betalen ITP | Effectief Tarief | Verschil t.o.v. laagste | Actie |
|---|
🏠 Bestaande Bouw (Segunda Mano)
€ 25.000
U betaalt Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Géén BTW (IVA) en géén zegelrecht (AJD) over de aankoop zelf.
- ✓ Tarief varieert van 4% (Baskenland) tot 10% (Valencia/Catalonië) of 13% (Balearen)
- ✓ Verlaagde bijzondere tarieven beschikbaar voor jongeren, VPO en gezinnen
- ✓ Grondslag: maximaal van de aankoopprijs en Valor de Referencia
✨ Nieuwbouw (Obra Nueva)
€ 28.750
U betaalt 10% IVA (BTW) of 7% IGIC op de Canarische Eilanden, PLUS 0,5% tot 1,5% AJD (zegelrecht). Géén ITP.
- • Landelijke BTW (IVA) bedraagt vast 10% voor woonhuizen
- • Regionaal zegelrecht (AJD) varieert van 0,5% (Madrid/Navarra) tot 1,5% (Valencia/Catalonië)
- • Grondslag is de gefactureerde prijs door de projectontwikkelaar
Wettelijke basis: Wet 11/2021 tegen belastingfraude (in werking sinds 1 januari 2022)
Voor alle vastgoedoverdrachten in Spanje na 1 januari 2022 geldt dat de belastbare grondslag (Base Imponible) voor de ITP minimaal gelijk moet zijn aan de officiële referentiewaarde van de Dirección General del Catastro, tenzij de overeengekomen aankoopprijs hoger is.
Wat als de referentiewaarde hoger is dan mijn aankoopprijs?
Als u een woning koopt voor bijvoorbeeld € 200.000, maar het kadaster kent een referentiewaarde toe van € 230.000, moet u ITP afdragen over € 230.000. Doet u dat niet en geeft u slechts € 200.000 aan, dan zal de regionale belastingdienst binnen 4 jaar een ambtshalve naheffingsaanslag (liquidación complementaria) opleggen met wettelijke rente en eventuele boetes.
Wat is het verschil met de traditionele 'Valor Catastral'?
De traditionele Valor Catastral (kadastrale waarde) staat op uw IBI-aanslag en is historisch laag (vaak 30-50% van de marktwaarde). De nieuwe Valor de Referencia is een dynamische statistische berekening op basis van notarieel geregistreerde verkopen in de buurt, gecorrigeerd met een factor 0,90.
Kan ik bezwaar maken tegen een te hoge referentiewaarde?
Ja, maar u moet eerst de ITP betalen op basis van de referentiewaarde. Vervolgens kunt u binnen de termijn een verzoek tot teruggaaf van onverschuldigde betaling (rectificación de autoliquidación) indienen, vergezeld van een officieel taxatierapport (tasación pericial contradictoria) dat aantoont dat de woning gebreken heeft of minder waard is.
Hoe vraag ik de Valor de Referencia op?
Elke koper of eigenaar kan de referentiewaarde gratis raadplegen via het officiële portaal van de Catastro (sedecatastro.gob.es) met behulp van de kadastrale referentie (referencia catastral van 20 tekens) en een digitaal certificaat of Cl@ve.
Wat is Modelo 600 en wie moet het indienen?
Modelo 600 is het officiële Spaanse belastingaangifteformulier voor de overdrachtsbelasting (ITP) en zegelrecht (AJD). De koper (sujeto pasivo) is wettelijk verplicht om deze aangifte in te vullen en de verschuldigde belasting af te dragen aan de belastingdienst van de betreffende autonome gemeenschap.
Wat is de wettelijke termijn voor betaling van de ITP?
U heeft exact 30 werkdagen (días hábiles), gerekend vanaf de dag van ondertekening van de notariële eigendomsakte (Escritura de Compraventa). Zaterdagen, zondagen en nationale/regionale feestdagen tellen in Spanje doorgaans niet mee. Te late betaling leidt automatisch tot wettelijke verhogingen (recargos por declaración extemporánea van 1% per maand plus rente).
Hoe bewijs ik dat ik recht heb op een bijzonder verlaagd tarief?
Wanneer u een verlaagd tarief claimt (zoals 6% in Andalusië, 8% in Valencia, of 5% in Catalonië voor jongeren), moet u bewijsstukken kunnen overleggen: identiteitsbewijs (leeftijd), bewijs van inschrijving (empadronamiento als hoofdverblijf), inkomstenbelastingaangifte (IRPF / inkomensgrens) en eventueel invaliditeits- of gezinsattesten.
Kan de notaris de woning registreren vóórdat ITP betaald is?
Nee. Het Spaanse Eigendomsregister (Registro de la Propiedad) weigert categorisch om een woning op uw naam over te schrijven totdat het afgestempelde Modelo 600 met het betalingsbewijs (carta de pago) is overhandigd.
Moeten buitenlanders / niet-residenten ook ITP betalen?
Ja, zonder uitzondering. ITP is een impuesto real (zakelijke belasting geheven op het onroerend goed op Spaans grondgebied). Uw fiscale residentie (Nederland, België of elders) maakt geen verschil voor het verschuldigde basistarief. Wel kunnen bepaalde regionale bonificaties residentie in de woning als hoofdverblijf vereisen.
Kan een gestor of advocaat de ITP namens mij afhandelen?
Ja, in vrijwel alle gevallen verzorgt uw Spaanse advocaat (abogado) of administratiekantoor (gestoría) de berekening, het invullen van Modelo 600, de elektronische betaling via de bank en de presentatie bij het Registro de la Propiedad.